2023所得稅新制重點整理!合法節稅靠這招!

5月報稅季即將來臨,但報稅規則一改再改,究竟2023又多了哪些新規定?級距是否調整?和去年有哪些不同?又要怎麼節稅呢?本篇一次告訴你!

2023所得稅新制重點整理!合法節稅靠這招!

隨著近幾年物價上漲,民眾生活上的各種花費也不斷增加,因此為了減輕民眾報稅壓力,綜合所得稅的基本生活費、扣除額、薪資扣除額在2023年的新制皆有調升。

另外由於立法院已於2020年12月25日三讀通過民法成年門檻下修至18歲,並於2023年1月1日正式上路,所以此一修正將影響民眾2024年綜合所得稅的申報,若家中有今年即將年滿18歲且不符合列報扶養資格的子女,明年子女需自行辦理綜合所得稅。
那麼2023年的綜合所得稅與去年相比到底有那些差異呢?調整了多少?本篇帶你3分鐘快速了解!

綜合所得稅各項免稅額、扣除額、級距調升

因應每年物價波動或經濟發展限制,所得稅之免稅額和級距皆會有所調整,此次則因應物價調漲、升息,於各項額度皆為調升,詳細如下:

各項免稅額、扣除額
調整項目

2022年申報(111年)

2023年申報(112年)

調整內容

薪資所得扣除額

20萬

20.7萬

提高7000元

基本生活費總額

19.2萬

19.6萬

提高4000元

一般免稅額

8.8 萬

9.2 萬

提高4000元

70 歲以上免稅額

13.2 萬

13.8萬

提高6000元

標準扣除額

12萬

12.4萬

提高4000元

身心障礙特別扣除額

20萬

20.7萬

提高7000元

 

所得稅級距調整

級距

2022年申報(111年)

2023年申報(112年)

5%

$ 0 ~ NT$ 540,000

$ 0 ~ NT$ 560,000

12%

$ 540,001 ~ NT$1,210,000

$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000

20%

$ 1,210,001 ~ NT$ 2,420,000

$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000

30%

$ 2,420,001 ~ NT$ 4,530,000

$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000

40%

$ 4,530,001 以上

$ 4,720,001 以上

 

一次看懂家庭免稅資格計算方式!

單身報稅很單純,但婚後的所得稅怎麼報?雙薪、有小孩、有長照需求老人又要如何計算呢?為減輕家庭成員負擔,政府另設有「特別扣除額」,分別為幼兒學前特別扣除額12萬、教育學費特別扣除額2.5萬、長期照顧特別扣除額12萬,值得注意的是,教育學費特別扣除額2.5萬、長期照顧特別扣除額皆須檢附相關證明文件及單據。

以下帶你一次瞭解不同家庭狀況要如何計算家庭免稅資格:

家庭狀況 免稅資格計算方式 免稅總額

雙薪無小孩

2人標準扣除額+2人一般免稅額+2人薪資所得扣除額

84.6萬

雙薪有1個未滿5歲的子女

2人標準扣除額+3人一般免稅額+2人薪資所得扣除額+幼兒學前特別扣除額

105.8萬

雙薪有2個未滿5歲的子女

2人標準扣除額+4人一般免稅額+2人薪資所得扣除額+2幼兒學前特別扣除額

127萬

雙薪有1個大專院校以上子女

2人標準扣除額+3人一般免稅額+2人薪資所得扣除額+教育學費特別扣除額

96.3萬

雙薪有1個70歲以上符合失能資格老人

2人標準扣除額+2人一般免稅額+2人薪資所得扣除額+1人70 歲以上免稅額+長期照顧特別扣除額

110.4萬

合法節稅很簡單!善用扶養及列舉扣除額輕鬆搞定!

物價一直漲,租房壓力大、買房壓力更大,上有老、下有小,不僅生活花費高,每天要繳的帳單也數不完,卻不符合特別扣除額的資格,花費還遠超過標準扣除額的額度該怎麼辦?

在這個花錢如流水的年頭,如果想要合法的少繳一點稅,若以下花費支出加起來大於標準扣除額,不如善用扶養及列舉扣除額中的常見項目,為自己的荷包精打細算!

扶養

扶養家中的長輩及兒童是不少年輕族群的壓力來源,但報稅時如果申報扶養,不僅能夠多扣免稅額、基本生活費,還有許多特別扣除額可供減免,是最快的節稅方式之一,只要符合以下扶養條件,即可申報:

關係 年齡及條件 備註
直系尊親屬及配偶 ★ 年滿60歲可無條件申報
★ 未滿60歲,且無謀生能力者,須符合以下條件之一:
  • ○ 年收入未達192,000元
  • ○ 領有身心障礙證明、身心障礙手冊
多名子女共同扶養,應由1人申報,勿重複申報扶養。
子女及兄弟姊妹 ★ 未滿20歲且未婚,可無條件申報
★ 年滿20歲,須符合以下條件之一:
  • ○ 仍在校就學且具在校證明
  • ○ 領有身心障礙證明、身心障礙手冊
就學範圍包含國內、國外,具有正式學籍,不可是補習班或語言學校,需檢附相關證明。
其他親屬(如伯、姪、甥、舅、孫等) ★ 未滿20歲且未婚,可無條件申報
★ 年滿20歲,須符合以下條件之一:
  • ○ 仍在校就學且具在校證明
  • ○ 領有身心障礙證明、身心障礙手冊
  • ● 須符合民法互負扶養的義務
  • ● 需同居一起生活
  • ● 非同戶籍者須提出受扶養切結書
  • ● 就學範圍包含國內、國外,具有正式學籍,不可是補習班或語言學校,需檢附相關證明。

房屋租金支出

近年因應物價飆漲,許多房東也紛紛調高了房租的金額,讓許多小資族的壓力倍增,這時善用列舉扣除額中的「房屋租金支出」即可有每戶12萬元的扣除額度,只需檢附租賃契約及相關證明文件,完全是租屋族的福音。

捐款

善良的人值得有所回報,所以若有捐贈現金及物資給慈善團體或是符合規定的公益信託等,即可提交相關證明文件抵扣所稅,但最多不可超過綜合所得總額的20%,捐贈給政府單位的捐款或是土地則無金額限制。

保險及醫藥生育費

保險及大金額醫療費、住院費等等,皆是多數人開銷中占比較重的部分,所以若本身有較多保險,扣除全民健康保險外的保險金額可檢附證明或收據來列舉,每人每年不可超過24,000元;醫藥及生育費則依據相關單據正本或文件證明,無金額限制,但已受保險給付的部分則不可扣除,且醫美整形、月子中心及看護不可列入列舉扣除項目。

自用住宅購屋借款利息

除了租屋族的租金壓力大外,買屋族的貸款也占了生活開銷的一大部分,這時可以善用列舉扣除額,將購屋貸款利息扣除,每一申報以1戶為限,視當年實際師傅的利息支出,扣除儲蓄投資特別扣除額後,以其餘額申報扣除,且每戶以300,000元為限,且房屋不可出租。
 
其他列舉扣除額項目如:災害損失、政治獻金、罷免案支出、私校捐贈等,皆為屬較特殊的項目,詳細列舉內容及額度可至財政部稅務入口網查詢。

以上就2023年綜合所得稅新制整理以及節稅小祕方,雖說納稅是全民應盡的義務,但是選擇合法的節稅可以適度的減輕自身的負擔,所以報稅前不妨先羅列出所有生活開銷,並依據開銷種類及費用計算,了解哪種報稅方式最適合自己,為自己的荷包精打細算吧!

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