5月報稅季即將來臨，但報稅規則一改再改，究竟2023又多了哪些新規定？級距是否調整？和去年有哪些不同？又要怎麼節稅呢？本篇一次告訴你！
隨著近幾年物價上漲，民眾生活上的各種花費也不斷增加，因此為了減輕民眾報稅壓力，綜合所得稅的基本生活費、扣除額、薪資扣除額在2023年的新制皆有調升。
另外由於立法院已於2020年12月25日三讀通過民法成年門檻下修至18歲，並於2023年1月1日正式上路，所以此一修正將影響民眾2024年綜合所得稅的申報，若家中有今年即將年滿18歲且不符合列報扶養資格的子女，明年子女需自行辦理綜合所得稅。
那麼2023年的綜合所得稅與去年相比到底有那些差異呢？調整了多少？本篇帶你3分鐘快速了解！
因應每年物價波動或經濟發展限制，所得稅之免稅額和級距皆會有所調整，此次則因應物價調漲、升息，於各項額度皆為調升，詳細如下：
| 各項免稅額、扣除額 | |||
| 調整項目 |
2022年申報(111年) |
2023年申報(112年) |
調整內容 |
|
薪資所得扣除額 |
20萬 |
20.7萬 |
提高7000元 |
|
基本生活費總額 |
19.2萬 |
19.6萬 |
提高4000元 |
|
一般免稅額 |
8.8 萬 |
9.2 萬 |
提高4000元 |
|
70 歲以上免稅額 |
13.2 萬 |
13.8萬 |
提高6000元 |
|
標準扣除額 |
12萬 |
12.4萬 |
提高4000元 |
|
身心障礙特別扣除額 |
20萬 |
20.7萬 |
提高7000元 |
| 所得稅級距調整 | ||
|
級距 |
2022年申報(111年) |
2023年申報(112年) |
|
5% |
$ 0 ~ NT$ 540,000 |
$ 0 ~ NT$ 560,000 |
|
12% |
$ 540,001 ~ NT$1,210,000 |
$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 |
|
20% |
$ 1,210,001 ~ NT$ 2,420,000 |
$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 |
|
30% |
$ 2,420,001 ~ NT$ 4,530,000 |
$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 |
|
40% |
$ 4,530,001 以上 |
$ 4,720,001 以上 |
單身報稅很單純，但婚後的所得稅怎麼報？雙薪、有小孩、有長照需求老人又要如何計算呢？為減輕家庭成員負擔，政府另設有「特別扣除額」，分別為幼兒學前特別扣除額12萬、教育學費特別扣除額2.5萬、長期照顧特別扣除額12萬，值得注意的是，教育學費特別扣除額2.5萬、長期照顧特別扣除額皆須檢附相關證明文件及單據。
以下帶你一次瞭解不同家庭狀況要如何計算家庭免稅資格：
| 家庭狀況 | 免稅資格計算方式 | 免稅總額 |
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雙薪無小孩 |
2人標準扣除額+2人一般免稅額+2人薪資所得扣除額 |
84.6萬 |
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雙薪有1個未滿5歲的子女 |
2人標準扣除額+3人一般免稅額+2人薪資所得扣除額+幼兒學前特別扣除額 |
105.8萬 |
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雙薪有2個未滿5歲的子女 |
2人標準扣除額+4人一般免稅額+2人薪資所得扣除額+2幼兒學前特別扣除額 |
127萬 |
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雙薪有1個大專院校以上子女 |
2人標準扣除額+3人一般免稅額+2人薪資所得扣除額+教育學費特別扣除額 |
96.3萬 |
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雙薪有1個70歲以上符合失能資格老人 |
2人標準扣除額+2人一般免稅額+2人薪資所得扣除額+1人70 歲以上免稅額+長期照顧特別扣除額 |
110.4萬 |
物價一直漲，租房壓力大、買房壓力更大，上有老、下有小，不僅生活花費高，每天要繳的帳單也數不完，卻不符合特別扣除額的資格，花費還遠超過標準扣除額的額度該怎麼辦？
在這個花錢如流水的年頭，如果想要合法的少繳一點稅，若以下花費支出加起來大於標準扣除額，不如善用扶養及列舉扣除額中的常見項目，為自己的荷包精打細算！
扶養
扶養家中的長輩及兒童是不少年輕族群的壓力來源，但報稅時如果申報扶養，不僅能夠多扣免稅額、基本生活費，還有許多特別扣除額可供減免，是最快的節稅方式之一，只要符合以下扶養條件，即可申報：
| 關係 | 年齡及條件 | 備註 |
| 直系尊親屬及配偶 | ★ 年滿60歲可無條件申報 ★ 未滿60歲，且無謀生能力者，須符合以下條件之一：
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多名子女共同扶養，應由1人申報，勿重複申報扶養。 |
| 子女及兄弟姊妹 | ★ 未滿20歲且未婚，可無條件申報 ★ 年滿20歲，須符合以下條件之一：
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就學範圍包含國內、國外，具有正式學籍，不可是補習班或語言學校，需檢附相關證明。 |
| 其他親屬（如伯、姪、甥、舅、孫等） | ★ 未滿20歲且未婚，可無條件申報 ★ 年滿20歲，須符合以下條件之一：
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房屋租金支出
近年因應物價飆漲，許多房東也紛紛調高了房租的金額，讓許多小資族的壓力倍增，這時善用列舉扣除額中的「房屋租金支出」即可有每戶12萬元的扣除額度，只需檢附租賃契約及相關證明文件，完全是租屋族的福音。
捐款
善良的人值得有所回報，所以若有捐贈現金及物資給慈善團體或是符合規定的公益信託等，即可提交相關證明文件抵扣所稅，但最多不可超過綜合所得總額的20%，捐贈給政府單位的捐款或是土地則無金額限制。
保險及醫藥生育費
保險及大金額醫療費、住院費等等，皆是多數人開銷中占比較重的部分，所以若本身有較多保險，扣除全民健康保險外的保險金額可檢附證明或收據來列舉，每人每年不可超過24,000元；醫藥及生育費則依據相關單據正本或文件證明，無金額限制，但已受保險給付的部分則不可扣除，且醫美整形、月子中心及看護不可列入列舉扣除項目。
自用住宅購屋借款利息
除了租屋族的租金壓力大外，買屋族的貸款也占了生活開銷的一大部分，這時可以善用列舉扣除額，將購屋貸款利息扣除，每一申報以1戶為限，視當年實際師傅的利息支出，扣除儲蓄投資特別扣除額後，以其餘額申報扣除，且每戶以300,000元為限，且房屋不可出租。
其他列舉扣除額項目如：災害損失、政治獻金、罷免案支出、私校捐贈等，皆為屬較特殊的項目，詳細列舉內容及額度可至財政部稅務入口網查詢。
以上就2023年綜合所得稅新制整理以及節稅小祕方，雖說納稅是全民應盡的義務，但是選擇合法的節稅可以適度的減輕自身的負擔，所以報稅前不妨先羅列出所有生活開銷，並依據開銷種類及費用計算，了解哪種報稅方式最適合自己，為自己的荷包精打細算吧！
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