2023首報族報稅大全!所得稅申報要點輕鬆手到擒來

報稅有相當多規定細項,讓第一次報稅的人常不知該如何是好,本文整理出小資報稅必讀的報稅流程、最簡單報稅方式,首報族看完秒懂的基本報稅知識全攻略。

2023首報族報稅大全!所得稅申報要點輕鬆手到擒來

綜所稅就是依據去年的個人所得加以課稅,比如薪資所得、利息、股利、租金或獎金等綜合收入來源,只要是發生在我國境內,都有義務對其進行申報並繳納稅金。

不過,初心者對於首次報稅仍存在諸多疑問,像是什麼人具有報稅資格?報稅時間都在什麼時候?報稅方式有哪些?報稅手邊又需要準備些什麼?本文通通有解,帶你實際跑一次綜所稅申報流程,建立一般報稅必懂的基礎認知後,在往後申報所得也能更加得心應手。

步驟一、先選申報管道

政府通常選定每年的5月1日至30日,開放民眾於期間內完成申報繳稅,逾期不僅是原先便民的申報程序將變麻煩,還得在應繳稅額以外,補繳按日加計利息的滯納金,甚至再處以罰鍰!所以可別忘了5月主動提報綜所稅並完成繳費流程,否則後果得不償失、怎麼算都吃虧!

至於什麼族群需要報稅?一般所得單純的受薪階級,2022年薪落在42.3萬元以下就不符合報稅資格,2023以此視為免繳稅門檻的話,只要低於門檻者即可不用申報;除非公司事前已先幫職員代扣所得稅,比如收入計項之一的年終獎金會有5%扣繳稅額,但也要個人有向國稅局申報才能退稅。

不論是人到現場等待人員處理,還是選擇電子申報方式,看是自行操作電腦或手機報稅皆可。

1. 現場報稅

現場遇報稅任何問題,臨櫃方式都能得到最直接處理,需要填寫申請書、攜帶身分證,還有別忘了手邊跟綜所稅相關的單據記得帶好!薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件的收據等,親洽戶籍所在地之國稅局或所屬分局、稽徵所進行申報。

若無法親赴現場,委託他人代辦也可以,持申請書、申請人及代理人身分證,再附上授權查調資料的委任書。不過這會跟跑銀行辦事一樣相當費時,就算平日也是聚集了不少民眾排隊等待,因此講究效率辦事的話並不推薦。

2. 電腦報稅

接下來介紹除了現場申報外,也是最被多數人採納的電子申報方式,首先進入電子申報繳稅服務網,會再細分成採取離線版或是線上版,其中差別在於離線版電腦需要另載報稅軟體,線上版則是直接以電腦網頁系統即可進行申報。

3. 手機報稅

因為疫情,政府逐漸開通像是手機報稅的便民功能,點選同上一樣的電子申報入口網頁,不過換成以手機瀏覽頁面的方式,相當簡單快速。

申報軟體若是選擇手機版,記得要使用納稅義務人持有的月租型手機門號進行,開啟裝置上的行動網路,並依照畫面指示步驟報稅,只要一機在手就能輕鬆上手!

步驟二、再選登入方式

而選擇電子申報的話,不僅省下了排隊等候時間,過去一整年的所得資料也能一目了然,但在未見本人的情況下,該如何執行綜所稅申報者相關的身分驗證呢?這時會需要以下6種登入方式來進行查核。

1. 自然人憑證(讀卡機)

身為首報族,可能先是會好奇自然人憑證與身分證差在哪?最簡單可以理解為具有IC晶片卡的網路身分證,讓你在網路作業就能辦理公部門業務,不再需要親自跑一趟,不過得另外申辦,也因為需要讀卡機關係,無法在手機版操作。

2. 電子憑證(讀卡機)

擁有網路銀行、網路下單或網路保險憑證等使用習慣的民眾,可向所屬各銀行、證券商、保險公司、金控公司等金融機構申辦電子憑證,再說電子憑證有可能需要用到讀卡機,故也不支援手機板操作。

3. 戶號+查詢碼

戶號需要檢視戶口名簿,那麼如何獲取查詢碼?到四大超商的多媒體資訊機,用自然人憑證或是已註冊的健保卡來進行身分驗證,列印小白單後就可以取得查詢碼囉!於此補充,若身邊真的無戶口名簿也沒關係,可以在多媒體資訊機跳出的訊息提示中,同時點選列印戶號即可。

4. 健保卡+密碼(讀卡機)

承上,那什麼是已註冊的健保卡?民眾可透過手機下載「全民健保行動快易通APP」,或是以電腦進入健保署全球資訊網註冊健保卡,而後就會有一組密碼才能夠進行報稅作業,每次報稅也都需要讀卡機來讀取健保卡上的IC晶片。

5. 行動自然人憑證

第一次會需要用到自然人憑證,只是多完成了行動裝置綁定故名。又稱作行動身分識別,先到內政部FidO網站註冊,並在手機中下載「行動自然人憑證APP」(TW FidO)綁定,之後不管是使用電腦還是手機報稅,都能快速使用生物特徵的指紋或是臉部辨識,馬上進入到報稅流程。

不過,因為只要是憑證都有不同的期限限制,每到時間需要申請延展或換發,還是不及最新推廣的手機認證方便。

6. 手機認證

現代人人手一機,財政部也持續升級手機的報稅流程,讓手機更加無所不能!必須以個人月租型手機門號,關閉Wifi使用電信業者的4G或5G網路,另外準備輸入健保卡號、身分證字號,即可完成身分確認。

根據去年度財政部公開統計資料顯示,綜所稅結算申報首日完成件數最多,代表最多民眾在報稅季第一天就採取了綜所稅申報;其中查詢同日的統計分析會發現,單日手機認證高達17,866件,超過全國占比6成,屬於最大宗登入方式,由此得知,手機報稅可以說是近來發展最普及、也最方便的申報方式了。

步驟三、最後計算綜所稅

終於到了計算自己繳多少稅的環節!要清楚認知報稅與繳稅是兩件不同的事,可以從一般報稅流程的「綜所稅計算公式」看出端倪,以下3步驟為檢查並計算綜所稅的標準SOP,環環相扣,一步驟都不可或缺!以下將示範所得單純狀況,單身且申報扶養一位老父親的首報族,在2023會適用的報稅情境。

1. 淨額與總額不一樣

綜合所得淨額 = (綜合所得總額)-(免稅額)-(標準或列舉扣除額)-(特別扣除額)-(基本生活費差額)

(綜合所得總額) = (薪資收入 - 薪資所得特別扣除額20.7萬)
(免稅額) = (未滿七十歲9.2萬 + 七十歲以上13.8萬)
(標準扣除額) = (標準扣除額單身12.4萬)
(特別扣除額) = (特別扣除額0)
(基本生活費差額) = (基本生活費總額19.6萬x2人 - 免稅額 - 標準扣除額 - 特別扣除額),提醒注意,若算出負值則不納入代0,否則為維持基本生活所需的費用給予不納稅美意,卻因此負負得正,納入綜合所得淨額可不好了。

這裡還可給予解釋,文中提到的免繳稅門檻是怎麼來的?答案就是薪資所得特別扣除額20.7萬 + 未滿七十歲9.2萬 + 標準扣除額單身12.4萬,總和為42.3萬,每年大家熱烈討論的免繳稅門檻就是這麼算來的!

2. 為什麼要有累進差額?

應納稅額 = 綜合所得淨額 x 適用稅率 - 累進差額

綜合所得淨額直接對照出適用稅率與累進差額,大部分的小資上班族會是5%稅率,因此只要綜合所得淨額落在0至56萬區間都採取5%稅率、再扣除累進差額0;若高於56萬則是下一位階的最高課稅級距、再扣除對應的不同累進差額。

這個代入公式主要是能快速算出應納稅額的簡單方法,避免年收入可觀的民眾要一個一個代入不同課稅級距,造成分開計算後必須再相加的窘境,如此運算過程將會相當天昏地暗。

3. 應納稅額與應繳(退)稅額不一樣

應繳(退)稅額 = 應納稅額 - 扣繳稅額及可抵減稅額

最後的最後這一步也很重要,因為關乎是否能少繳點稅金,甚至政府還可額外退稅到戶頭呢!扣繳稅額就是您個人的薪資達到一定夠高金額,公司會幫您代扣的稅額,等同預繳所得稅;可抵減稅額則是公司繳的營利事業所得稅分配給股東的股利憑單;兩者皆作為扣項可抵個人綜合所得稅,千萬別遺落了!

近來的報稅軟體使用介面,一年一年相比進化許多,繳多少稅其實也不必再自行計算,報稅軟體都會帶出年度所得以及扣除額等資料、算好並清楚呈現,自然看多了會了解報稅其中的專有名詞、扣除額選擇是否有利於自己,其他就交給系統自動算出最有利的申報方式即可。

當然,假設發現系統缺少了部分所得未被記錄,請記得手動更改以免有逃漏稅風險;又或是系統缺少列舉扣除額資料,但實際會是選擇列舉扣除額較有利時,除了手動編修資料外也不忘後續要檢附證明,才可成功列舉申報哦!

 
 
 
 

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